Valutazione delle stock option


Ho letto e accetto la Privacy Policy Si prega di lasciare vuoto questo campo. Daniela Colleoni - 4 Settembre Tra gli strumenti di Private Equityil meccanismo delle Stock Option è uno dei più efficienti nella c.

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Infatti esistono delle società il cui problema principale consiste nella scarsa collaborazione dei dipendenti o addirittura nello scarso interessamento dei manager nello svolgimento delle attività di gestione. Tuttavia siamo di fronte ad un meccanismo che deve essere ben conosciuto, prima di essere utilizzato. Infatti nel corso degli anni si sono susseguite delle riforme in materia che hanno più volte modificato il regime fiscale delle Stock Option.

Che cos'è la valutazione delle stock option?

Sono previste diverse regolamentazioni fiscali e, se in alcuni casi i vantaggi sono molteplici, in altri potrebbero non sempre conseguirsi i risultati sperati. Le stock option: cosa sono?

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In buona sostanza si riconosce ai dipendenti la possibilità di acquistareo di assegnare ad altri, azioni precedentemente emesse della stessa società. Infatti maggior impegno e produttività dei dipendenti porteranno la stessa azienda ad avere un maggior valore di mercato, con conseguente acquisto di valore dei relativi titoli azionari.

Colui che sarà interessato ad acquistare le azioni avrà interesse ad essere più produttivo sin da subito, per raggiungere in tempi brevi gli obiettivi prefissati. Anzitutto questi si presentano in tre fasi: 1.

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Vesting: Tempo intermedio tra la concessione del diritto e il suo effettivo esercizio; 3. Ad ogni modo, per rendere operativo questo strumento è necessario che la società si attivi predisponendo valutazione delle stock option azioni nella disponibilità dei dipendenti, attraverso i c.

Fase preliminare e aspetti legali Per dar vita ai c. Questo è possibile attraverso il ricorso al notaio, per il compimento di due atti: Cessione di quote dai soci alla società: con questa operazione si ha un conseguente aumento di capitale della stessa società.

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Infatti, con la cessione di parte delle azioni dai soci alla società, si assisterà ad un suo aumento di capitale e sarà necessario realizzarlo nel rispetto di tutte le formalità prescritte dalla legge. Trattandosi di uno strumento particolarmente complesso, che richiama una serie di discipline giuridiche, economico-finanziarie e fiscali è consigliabile rivolgersi ad un valutazione delle stock option che sappia presentarti il meccanismo in tutte le sue sfaccettature.

Il regolamento di assegnazione del piano di stock option conterrà gli elementi essenziali alla stima del fair value del prezzo delle opzioni alla data di assegnazione grant date. Avremo quindi l'indicazione dei destinatari del piano, il periodo di differimento dell'opzione, il periodo di esercizio dell'opzione, il prezzo di esercizio ed eventuali vincoli successivi all'acquisto delle azioni. Le metodologie di valutazione secondo l'IFRS 2, in sostanza tendono ad individuare tenendo conto della volatilità del titolo, del tasso privo di rischio coerente con la "lontananza" del periodo di esercizio, e dei possibili scenari, la miglior stima del prezzo dell'azione durante il periodo di esercizio dell'opzione in modo da poter quantificare il costo a carico dell'azienda.

Infatti, come abbiamo visto, non si tratta di una semplice cessione di quote ai dipendenti, ma è richiesto un aumento di capitale della società con il ricorso al notaio; inoltre anche la stessa assegnazione di quote dovrà avvenire nel rispetto delle formalità prescritte dalla legge. Aspetti fiscali Tra gli aspetti da tenere in considerazione prima di ricorrere allo strumento delle Stock Option, ci sono anche quelli fiscali.

A partire dal Infatti, il plusvalore, che in parole povere è la differenza tra il prezzo pagato e il valore delle azioni, concorrerà a formare il reddito Irpef del dipendente.

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Infatti sono previste anche delle eccezioni, per cui queste plusvalenze sono esenti da tassazioni. Si ha, infatti, la completa esenzione da imposte dirette e obblighi contributivi.

Questo accade perché si sentono poco coinvolti nel funzionamento aziendale e, di conseguenza, si disinteressano delle vere e proprie sorti della società. Le Stock Option possono rappresentare la soluzione a questo problema che si presenta soprattutto in aziende numerose, lontane da quelle a gestione familiare. In buona sostanza si da ai dipendenti un motivo concreto per garantire il massimo impegno nello svolgimento delle proprie mansioni.

Ad ogni modo si è in presenza di uno strumento molto complesso poiché molteplici sono gli aspetti da considerare. Anzitutto giuridicamente parlando è necessario compiere una serie di atti che implicano il rispetto di determinati requisiti e formalità.

Infine è molto importante compiere una preventiva analisi anche dei risvolti fiscali, visti i diversi interventi in materia. Per impiegare efficientemente questo strumento e renderlo quindi un vero e proprio incentivo alla produttività dei dipendenti, è necessario rivolgersi ad un professionista che sia in grado di valutare la specifica situazione in modo globale. Per questo, se sei interessato a questo strumento di Private Equity, ti invito valutazione delle stock option chiedere una consulenza ai Professionisti di ObiettivoProfitto.